Cómo calcular sueldo líquido y calcular liquidaciones de sueldo
  • Publicación de la entrada:abril 26, 2021
  • Última modificación de la entrada:abril 25, 2022
  • Tiempo de lectura:29 minutos de lectura
  • Categoría de la entrada:Administración

¿Cómo calcular sueldo líquido y liquidaciones de sueldo?

¡Te doy la bienvenida!

Si has llegado aquí es porque probablemente necesitas entender cómo calcular sueldo líquido y cómo calcular liquidaciones de sueldo, para así poder realizar una liquidación completa de forma correcta.

Sabemos que es bastante difícil al inicio, dado que hay mucho que considerar.

En este artículo te explicaremos todo lo que necesitas saber, para que seas crack para realizar estos cálculos.

Sin embargo, no explicaremos a cabalidad el concepto de semana corrida. Si tienes consultas sobre este tema te recomiendo que nos dejes un comentario, y responderemos lo antes posible. También puedes visitar este artículo del SII sobre la semana corrida.

Índice de contenidos

¿Qué es una liquidación de sueldo?

Cómo calcular sueldo líquido y liquidación de sueldo y sus elementos
Liquidación de sueldo y cálculo de sueldo líquido en Gael Cloud

Es el documento legal impreso o digital que se realiza por conceptos de remuneración, dado un contrato laboral entre un empleador y un empleado que le presta servicios.

Este documento refleja todos los conceptos por remuneraciones existentes que el empleador debe pagar por el empleado, que no necesariamente significan el sueldo líquido que el trabajador recibirá. Estos ítems incluyen:

  1. Haberes imponibles (sueldo base + otros ingresos).
  2. Haberes no imponibles (movilización, colación, etc.).
  3. Descuentos legales, descuentos adicionales.
  4. Sueldo líquido.

¿Qué elementos tiene una liquidación de sueldo y cómo calcular el sueldo líquido?

Los principales elementos para calcular el sueldo líquido y calcular una liquidación de sueldo son:

  1. Datos trabajador y empleador.
  2. Valores mensuales (UF, UTM y Sueldo mínimo).
  3. Haberes imponibles y no imponibles.
  4. Descuentos legales
  5. Descuentos adicionales
  6. Sueldo líquido

A continuación explicaremos cada uno de estos elementos.

Datos iniciales

Lo primero que debes considerar en una liquidación de sueldo son los datos de la empresa que contrató al trabajador:

EMPRESA:Empresa XYZ
R.U.T.:75.444.5XX-1
DIRECCIÓN:Avenida Siempre Viva 123
FONO:22 529 XXXX

En segundo lugar, requieres de los datos del trabajador contratado por la empresa para poder realizar la liquidación, estos son por lo general:

NOMBREEmpresa XYZ
R.U.T.:75.444.5XX-1
MESAvenida Siempre Viva 123
NÚMERO DE CARGAS LEGALES1, 2, 3, etc.
TIPO DE CONTRATOFIJO O INDEFINIDO

En este artículo no hablaremos encarecidamente de los contratos de trabajo, por lo que asumiremos que ese ítem ya lo has resuelto con tu empresa.

Valores mensuales

En tercer lugar, debes considerar tres valores que varían mensualmente, que necesitarás si lo que quieres es entender cómo calcular sueldo líquido y calcular liquidaciones de sueldo:

  1. UTM (unidad tributaria mensual). Puedes ver los valores de la UTM en el portal del SII.
  2. UF (unidad de fomento): varía diariamente ajustada a la inflación. Para los cálculos de liquidaciones se utiliza la mensual. Ver valores de UF en el portal del SII.
  3. Sueldo mínimo mensual (o SMM). Para el 2021 en Chile es de $337.000.

Estos tres valores son de utilidad para poder realizar los cálculos de algunos valores correctamente, sobre todo las cotizaciones e impuestos que tendrá que pagar la empresa por el trabajador.

Ahora te explicaré con detalle cada concepto de la liquidación de sueldo, para que no te quede ninguna duda para realizar los cálculos y no equivocarte con las liquidaciones.

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Haberes imponibles

Gestión con Haberes imponibles a ver - Gael Cloud
Favor no confundir

Es la suma del sueldo base más otros ingresos por conceptos de gratificación legal, sobresueldo, comisión, participación, bonos, etc.

Como el nombre lo sugiere, los haberes imponibles son el dinero que está sujeto a descuentos legales, es decir, sobre el cual se pagarán las cotizaciones previsionales, impuestos y otros.

Sueldo Base

El sueldo base es la remuneración obligatoria y fija en dinero, pagada por períodos iguales determinados en el contrato, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios en una jornada ordinaria de trabajo.

En palabras simples, es el sueldo inicial que incluimos en la liquidación, sin ingresos adicionales ni descuentos. Sobre el que luego se sumarán otros ingresos imponibles y no imponibles.

Fuente: https://www.misabogados.com/blog/es/que-es-el-sueldo-base

Gratificación Legal

Este es un ingreso extra que se le paga al trabajador, como parte de las utilidades que ha obtenido la empresa en el año comercial. Es una obligación de distribución de las utilidades entre los empleados de la empresa.

Usualmente existen dos formas de distribuir las utilidades:

  1. Distribuir el 30% de las utilidades líquidas de la empresa, en proporción de los ingresos percibidos por cada trabajador.
  2. Esta es la más utilizada dada su practicidad. Consiste en pagar un 25% de las remuneraciones de un año al trabajador, con un tope de 4,75 sueldos mínimos mensuales.

El empleador puede decidir pagar esta gratificación distribuida en los 12 meses del año o toda de una sola vez al principio del año fiscal.

Por esto, usualmente para sueldos anuales iguales o mayores a 4,75 sueldos mínimos mensuales, la gratificación legal se suele mantener igual.

Sueldo líquido = $500.000 mensuales

Sueldo anual = $6.000.000

Gratificación legal (mensual) = $6.000.000×0,25/12=$125.000

Sueldo mínimo = $326.500

Máximo de gratificación legal = $326.000 × 4,75/12=$129.239

Sueldo límite = ($326.500 × 4,75 × 1/25)12 ~ $516.958

Es decir, si tienes un sueldo líquido igual o superior a $516.958 la gratificación se mantendrá mensualmente en $129.239

Valores válidos para abril del 2021.

Sobresueldo (Horas Extra)

Gestión con A ustedes les pagan - Gael Cloud
¿A ustedes les pagan las horas extra?

Este ítem es por concepto de horas extra trabajadas. Deberían ser pagadas por el trabajador y tienen un recargo mínimo legal de un 50% sobre el sueldo convenido para una jornada ordinaria.

Primero, debemos calcular el factor por el que calcularemos cada hora extra a trabajar.

Según las sugerencias de Mi DT del gobierno de Chile, el cálculo se debe hacer en base a las horas semanales y el sueldo mensual (si es que es mensual).

Datos importantes para los cálculos: Para estos cálculos, usualmente se considera que los meses tienen un promedio de 30 días, 4 semanas en promedio, por lo que se hace una ponderación 28/30/180 para sacar el factor.

Es decir, para un sueldo base imponible de $1.000.000 en una jornada laboral de 45 horas semanales (el máximo permitido). El cálculo sería:

  • Valor hora ordinaria = $1.000.000 × 28/30/180 = $5.185
  • Luego, el valor de cada hora extra se debe aumentar en al menos un 50% en su valor (por ley).
  • Esto significa, que cada hora extra tendría un valor de $5.116 × (1+0,5) = $7.778

Este cálculo se puede simplificar calculando el factor de cada hora extra:

  • (28/30/180) x 1,5 = 0,0077777

Si observas bien, el cálculo daría el mismo valor de hora extra en base al sueldo imponible

  • $1.000.000 x 0,0077777 = $7.778

De esta forma, podemos calcular un factor del valor de la hora extra que funciona para cualquier sueldo, o uno mayor al 50% que puede ser establecido por el empleador con el trabajador en el contrato de trabajo.

Importante: El factor mínimo legal es de 0,0077777 dado un 50% de cargo extra por hora extraordinaria.

El máximo de horas extra permitidas por el código del trabajo son 12 horas semanales (un equivalente a 2 horas diarias). Para que no te pasen un gol.

El máximo de horas extra permitidas por el código del trabajo son 12 horas semanales (un equivalente a 2 horas diarias). Para que no te pasen un gol.

Comisiones

Corresponde a cualquier pago adicional por comisiones de ventas o comisiones pactadas con el empleador.

Este ítem no tiene un cálculo estándar, depende de cada empleado, las políticas de ventas de cada empresa, etc.

Un ejemplo puede ser pagar un 1% de las ventas brutas del mes por concepto de comisión, siempre y cuando se logre vender un monto acordado como meta.

Bonos

Al igual que las comisiones, los bonos son ingresos obtenidos por metas cumplidas, pactadas previamente con el empleador. Estos no tienen un cálculo estándar, dependen de lo acordado.

Por ejemplo, recibir un bono de $100.000 si las ventas de este mes superan un monto específico.

Semana Corrida

Es la remuneración proporcional que recibe un sueldo variable (o un % de su sueldo es variable). Se le entrega a un trabajador por domingos y festivos, para que descanse en ambos casos con goce de un sueldo proporcional.

Esta remuneración existe para el caso de sueldos variables, por comisiones y por metas. Esto permite que el trabajador reciba dinero de estas remuneraciones variables, incluso los días de descanso.

El cálculo de la semana corrida se realiza sumando el dinero obtenido de forma variable, para el mes o período, y se divide por la cantidad de días totales que debió trabajar (considerando domingos y festivos). Esto es el valor diario que debe recibir por esos días.

No entraremos en detalle en este artículo de los cálculos, si deseas saber más de esto te recomendamos visitar el artículo de consultas de Mi DT sobre semana corrida.

Haberes no imponibles

Movilización y Colación

Son montos fijos mensuales que son otorgados al trabajador. Estos para alimentación y movilización en oficina, terreno u otros. No son imponibles dado que son beneficios del trabajador para que sean utilizados directamente en el ejercicio de las funciones en el trabajo.

Ejemplo: $25.000 de colación y $25.000 de movilización.

Asignación familiar

En resumidas cuentas, es la prestación de dinero que se asigna a un trabajador por las personas que vivan a sus expensas y cumplan con los requisitos establecidos para recibir asignación familiar.

Requisitos principales para recibir asignación familiar:

1) Acreditación de identidad.

2) Comprobar que se viva a expensas del trabajador que recibirá la asignación familiar.

3) Acreditar los requisitos de edad, soltería, viudez, matrimonio, relación filial o de cuidado, estudios, invalidez o ingresos, según corresponda.

4) Quienes vivan a expensas del beneficiario no deben tener ingresos iguales o superiores al 50% del ingreso mínimo mensual en remuneraciones. Es decir, para un sueldo mínimo de $326.500 (actualizado a abril del 2021) los que vivan a expensas no pueden tener un ingreso igual o superior a $163.250.

Los casos más comunes para recibir asignación familiar son para trabajadores con hijos menores de 18 años, o menores de 24 si son estudiantes, que no reciban ingresos superiores al 50% del sueldo mínimo. También a quienes tienen a sus expensas personas con situación de discapacidad, sin límite de edad.

Por otro lado, los beneficiarios deben estar inscritos en el sistema previsional.

Para más detalles de este concepto te recomiendo visitar este sitio37

Valores de asignación familiar al 07 de enero 2021

Ingreso mensual

Asignación familiar (por carga legal)

Igual o menor a $342.346

$13.401

Mayor a $342.346 hasta $500.033

$8.224

Mayor a $500.033 hasta $779.882

$2.599

Mayor a $779.882

$0

Fuente: https://www.dt.gob.cl/portal/1628/w3-article-85651.html

Cargas Legales

Son personas que cumplan con los requisitos para recibir asignación familiar. Tales como hijos menores a 18 años, o estudiantes menores a 24 años, personas en situación de discapacidad, cónyuges jubilados, etc.

La cantidad de cargas modifican tanto la asignación familiar como el monto de las cotizaciones previsionales de salud (que mostraré más adelante).

Viáticos, Caja chica, Desgaste de Herramientas e Indemnizaciones

Son otros haberes no imponibles cuyo valor depende de cada empresa y operación. Por ejemplo, existen otros viáticos además de la movilización y colación, como el alojamiento. La caja chica es dinero entregado anticipadamente para gastos menores en terreno, como comprar una herramienta, que posteriormente deben ser rendidos a la empresa.

Así mismo, existen otros haberes no imponibles que se pueden considerar. Sin embargo, los expuestos en este artículo son los más utilizados.

Total de Haberes o Sueldo Bruto

Esquema de Sueldo Bruto o Total de Haberes
Esquema de Sueldo Bruto o “Total de Haberes”

Es el dinero que debe pagar el empleador por conceptos de remuneraciones por el trabajador en la empresa, también conocido como “costo empresa”. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de realizar los descuentos legales.

Luego de restar los descuentos legales al sueldo bruto, tendremos el sueldo líquido, que es finalmente el que recibirá el trabajador.

Cómo calcular sueldo líquido y sueldo bruto
  • Sueldo Bruto = Haberes imponibles + Haberes no imponibles
  • Sueldo líquido = Sueldo bruto – descuentos legales

Descuentos Legales

Son los descuentos por realizar sobre los haberes imponibles, exigidos por el código del trabajo. Son vitales para calcular una liquidación de sueldo, ya que descuentan dinero del imponible. Los que debes considerar son:

Cotizaciones previsionales de Salud

Son las cotizaciones por salud que se deben pagar por el empleado para que se cubra parte del costo de salud en caso de incurrir en uno. El mínimo legal en Chile es del 7% del imponible.

En Chile existen dos tipos de instituciones para pagar cotizaciones previsionales: Isapre y Fonasa.

El empleado en Fonasa siempre pagará un 7% de sus haberes imponibles, independiente de su estado.

En el caso de estar en Isapre, el 7% de los haberes imponibles será el mínimo, sin embargo puede cotizar bastante más del 7% dependiendo del plan y la Isapre en la que esté cotizando. Cada plan tendrá un costo distinto.

Es importante tener en cuenta que todos los planes de Isapre se calculan en UF, por lo que también varían también dependiendo del valor diario de la UF para cuando se calcula la liquidación.

Por lo tanto, para hacer el cálculo de este ítem. Es necesario conocer con exactitud los siguientes valores:

  • Haberes imponibles.
  • Plan de Salud y costo del plan: Si es Isapre o Fonasa y el costo en UF del plan en el caso de ser Isapre.
  • Valor de la UF.

Para el cálculo de un plan de Isapre: Pongamos como ejemplo un plan de la Isapre Consalud con 1 carga. Este puede llegar a costar 3,14 UF.

El valor de la UF al 31 de marzo 2021 será de 29.394,77 x 3,14 = $92.300. En el caso de abril, un mes después, al 30 de abril del 2021 ya costará 29.494,13 x 3,14 = $92.612. Es decir, $312 pesos más.

En la liquidación de sueldo esto puede aparecer de 2 formas:

  1. Ingresando todo el monto del como Previsión de salud.
  2. Calculando el 7% de la remuneración imponible más un adicional de salud por la diferencia con el plan pactado con la Isapre.

Para el cálculo de Fonasa: Con los valores de los haberes imponibles podemos calcular fácilmente este descuento. Por ejemplo, para un total de haberes imponibles de $500.000, las cotizaciones previsionales de Fonasa costarían $500.000 x 7% = $35.000.

Para el caso de las cotizaciones previsionales tenemos distintos valores dependiendo de si es Fonasa o Isapre:

  • Fonasa: Este dato no afecta el cálculo de cotizaciones previsionales de salud en el caso de tener plan de Fonasa, sigue siendo de un 7% sin importar si se tiene carga legal, ni por la cantidad de cargas legales. Información obtenida de Inmune.cl.
  • Isapre: La cantidad de cargas familiares afecta directamente el monto de la cotización pactado con la Isapre, por lo que el costo está incluido en el valor en UF del plan pactado. No tendremos que modificar nada en la fórmula, solo introducir el plan pactado en UF con la Isapre (lo explicaremos más adelante con más detalle).

Cotizaciones previsionales AFP

Este ítem es el dinero que el empleador paga mensualmente para la pensión del trabajador. Legalmente corresponde al 10% del sueldo imponible (haberes imponibles). Esto va directamente a la cuenta en la AFP en la que el trabajador esté cotizando.

Adicionalmente, el empleador pagará la comisión de la AFP todos los meses, junto con el 10% del sueldo imponible.

Por esto, es importante contar con la información de las comisiones de todas las AFP para realizar los cálculos. Si quieres saber las comisiones al 2021 de cada AFP, puedes descargarlas aquí:

Un sistema ERP en el que se realicen las liquidaciones usualmente contará con todos los datos actualizados de las comisiones de cada AFP, por lo que el cálculo se realizará automáticamente al seleccionar la AFP en una lista desplegable.

Gestión con Lista desplegable AFP liquidacion - Gael Cloud
Lista desplegable AFP en Interfaz ERP de Gael Cloud

Ejemplo para un sueldo imponible de $625.000 estando en la AFP Modelo:

  1. Comisión AFP Modelo = 0,77%
  2. Cotización por ley = 10%
  3. Sueldo base = $450.000
  4. Bonos = $50.000
  5. Gratificación legal = $125.000
  6. Sueldo imponible (3+4+5)= $625.000
  7. Cotización previsional AFP = $625.000 × 10% × 0,77% = $67.313

Seguro de Cesantía AFC

El seguro de cesantía es una cotización que el empleador paga a nombre del empleado a la cuenta que este tiene automáticamente en la AFC (Administradora de fondos de cesantía). En el caso de que el trabajador quede cesante, puede retirar el dinero de esa cuenta mediante giros mensuales según el porcentaje de remuneración.

Fuente: https://www.chileatiende.gob.cl/fichas/36642-seguro-de-cesantia

La cotización al Seguro de Cesantía es de un 3% de la remuneración imponible mensual del trabajador, sin embargo, en las liquidaciones de sueldo con contrato indefinido solo se cotiza un 0,6% de la remuneración imponible, que es pagada como descuento del sueldo del empleado. El restante 2,4% lo paga el empleador directamente.

Para el caso de otro tipo de contratos, como a plazo o por obra, el empleador no incluye el 0,6% en la liquidación, siendo un 0% del sueldo del empleado. El empleador deberá pagar directamente el 3% al seguro.
Fuente: https://www.supersalud.gob.cl/difusion/665/w3-propertyvalue-2404.html

Ahorro previsional voluntario (APV)

Este ítem también es un descuento legal por concepto de jubilación, pero totalmente voluntario.

Esto quiere decir que se puede elegir obtener un ahorro adicional para la jubilación, pidiendo al empleador que deposite mensualmente un monto de nuestro sueldo imponible.

Esto tiene 2 ventajas:

  1. Permite aumentar el monto ahorrado mes a mes por jubilación, obteniendo una mejor jubilación.
  2. Existen beneficios tributarios por la obtención de un APV. Estos son tanto por el pago de menos impuestos de 2da categoría mes a mes en las remuneraciones, y también tiene una rebaja tributaria que se obtiene como beneficio año a año en la cuenta APV.

Puedes leer más sobre el APV y sus beneficios en este artículo de AFP Principal.

Otros descuentos legales

Este ítem considera otros descuentos antes de impuestos que debes considerar como descuento de los haberes imponibles, en el caso de aplicar. Estos consideran entre otros:
  • Pensión alimenticia dictada por juez.
  • Aporte sindicato.
  • Otros descuentos legales.

Impuesto Único de 2da categoría

¿Recuerdas que necesitábamos el valor de la UTM así como el de la UF? Para este ítem nos será útil.

El impuesto único de 2da categoría es el que deben pagar quienes reciben una renta líquida imponible igual o superior a 13,5 UTM.

Con renta líquida imponible me refiero a a todos los haberes imponibles restando todos los descuentos legales antes de impuestos. Es decir, menos AFP, Salud, seguro de cesantía y otros descuentos legales. También se le conoce como Sueldo Tributable.

Para un valor UTM de $51.592 en abril 2021, 13,5 UTM significan $696.492

Es decir, según el ejemplo que teníamos anteriormente, no pagaremos impuestos de 2da categoría. Sin embargo, para fines prácticos realizaremos un ejemplo en que sí tengamos que pagar el impuesto.

En primer lugar, necesitaremos la tabla de impuestos para cada tramo de renta líquida imponible, la puedes ver en el portal de SII aquí.

  1. Sueldo base + gratificación legal = $1.129.240
  2. Cotización AFP Modelo = $121.619
  3. Cotización Fonasa (7%) = $79.047
  4. Seguro de cesantía (0,6%) = 6.775
  5. Renta líquida imponible [1 – (2+3+4)] = $921.779

Según la tabla de SII, para nuestro tramo de ingresos debemos utilizar un factor de 0,04 y hacer una rebaja correspondiente a abril 2021 de $27.859,68.

Por lo tanto:

$921.779 × 0,04 – $27.859,68 = $9.012

Es decir, deberíamos pagar $9.012 de impuestos para este tramo de ingresos imponibles.

Fuente: Servicio de impuestos internos. 

Descuentos adicionales

Adicionalmente a los descuentos legales, se pueden realizar descuentos adicionales que no modifican el imponible. Estos ya son descuentos que disminuyen los haberes totales (sueldo bruto).

  • Anticipos
  • Préstamos
  • Créditos a la caja de compensación
  • Inasistencias
  • Retrasos
  • Cajas de Ahorro

Calcular Sueldo líquido

Homero pidiendo su sueldo líquido
Sí, sí... venga el líquido

El sueldo líquido entonces será lo que finalmente recibe el trabajador como remuneración por cada período. Se recibe a final de cada mes, o de cada período pactado para recibir remuneraciones, como quincenal o semanal.

La fórmula y cómo calcular el sueldo líquido es muy simple una vez entendidos los conceptos anteriores:

Sueldo Líquido= Haberes Imponibles + Haberes no imponibles – Descuentos legales – Otros descuentos

Así, continuando con nuestro ejemplo que hemos usado anteriormente:

  • Haberes imponibles: Sueldo base + gratificación legal = $1.129.240
  • Haberes no imponibles: Movilización + Colación = $50.000
Descuentos legales
  • Cotización AFP Modelo = $121.619
  • Cotización Fonasa (7%) = $79.047
  • Seguro de cesantía (0,6%) = 6.775
  • Impuestos de 2da categoría = $9.012
  • Total Descuentos legales = $216.454
  • Otros descuentos: Atrasos = $10.000

Sueldo líquido = $1.129.240 + 50.000 – $216.454 – $10.000 = $952.786

De esta forma, el sueldo líquido que sería depositado al trabajador finalmente sería de $952.786 cada mes o período.

Importante

Según Previred, la liquidación de sueldo se debe entregar al trabajador mensualmente para ser firmado, así el empleador puede demostrar legalmente que se realizó el pago de sueldo a su trabajador.

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